SAT intensifica vigilancia fiscal con nuevos criterios de auditoría
El Sistema de Administración Tributaria (SAT) ha actualizado sus criterios de vigilancia, lo que permite una detección más rápida de inconsistencias en declaraciones, movimientos financieros y operaciones comerciales. Esta medida, derivada de la actualización publicada el 20 de octubre de 2025 en el comunicado 53/2025, significa que cualquier irregularidad, por mínima que parezca, puede ser identificada y derivar en una revisión más profunda por parte de la autoridad fiscal.
Las 11 conductas que podrían desencadenar una auditoría del SAT
El SAT ha dado a conocer una lista de prácticas que podrían poner a contribuyentes bajo observación y eventualmente llevar a una auditoría. A continuación, se detallan los 11 puntos clave:
- Facturación ilegal: Se activan alertas al detectar operaciones con empresas que emiten comprobantes falsos o simulan nóminas.
- Pérdidas fiscales constantes: Contribuyentes que reporten pérdidas de forma recurrente sin justificación clara en su actividad económica estarán bajo seguimiento detallado.
- Errores en deducciones: Se vigilarán deducciones que rebasen los topes autorizados por ley, así como aquellas que sean simuladas.
- Salto de ingresos: Aplica para personas físicas y morales que no reflejen la totalidad de sus percepciones en sus declaraciones.
- Uso inadecuado de beneficios: Se monitorea el uso indebido de estímulos fiscales, especialmente cuando se empleen de forma excesiva o fuera de los criterios permitidos.
- Desequilibrio en la cadena comercial: Alertas por diferencias entre montos reportados en compras o importaciones frente a ventas posteriores.
- Irregularidades en comercio exterior: Incluye operaciones con mercancías importadas a valores por debajo del mercado o incumplimiento de regulaciones no arancelarias.
- Incumplimiento del patrón: Se observa cuando hay incumplimiento en la entrega de retenciones fiscales correspondientes a trabajadores.
- Transacciones en triángulo: Seguimiento a operaciones financieras mediante jurisdicciones de baja tributación, con indicios de triangulación con paraísos fiscales.
- Devolución de dinero injustificada: Revisión de solicitudes de devolución de impuestos sin sustento legal o fuera de los supuestos permitidos.
- Baja contribución sectorial: Análisis cuando la tasa efectiva es menor al promedio del sector económico, lo que puede indicar planeación fiscal agresiva o subdeclaración.
Recomendaciones del SAT para evitar auditorías
El SAT reiteró que estas medidas buscan detectar irregularidades y combatir la evasión fiscal. Para evitar revisiones o sanciones, recomendó a los contribuyentes:
- Presentar declaraciones completas y precisas.
- Evitar inconsistencias en ingresos y deducciones.
- Cumplir con todas las obligaciones fiscales de manera oportuna.
Mantener la información fiscal en orden es clave para prevenir problemas con la autoridad. El SAT enfatiza que la transparencia y el cumplimiento son fundamentales en un entorno fiscal cada vez más vigilado.
