SAT establece reglas claras para fiscalización durante 2026
El Servicio de Administración Tributaria (SAT) ha dado a conocer una serie de lineamientos y mejores prácticas de transparencia que marcarán la fiscalización durante el año 2026, con el objetivo fundamental de ofrecer mayor certidumbre jurídica y condiciones equitativas para todos los contribuyentes mexicanos. Estas medidas, según el órgano administrativo, buscan delimitar con mayor claridad cuándo y por qué una persona física o moral podría recibir lo que coloquialmente se denomina una "molestia", es decir, una auditoría fiscal exhaustiva.
Plan Maestro 2026: prioridades y criterios definidos
Como parte central de esta estrategia de transparencia, el SAT anunció la publicación del Plan Maestro 2026 "Atención al contribuyente y fiscalización", documento que definirá las prioridades y criterios específicos bajo los cuales se revisará el cumplimiento de las obligaciones fiscales durante el próximo año. De acuerdo con el Comunicado SAT 01/2026, uno de los puntos más importantes es que, en caso de incumplimiento en el pago de impuestos, se realizará una sola auditoría por contribuyente, con lo que se busca evitar revisiones reiteradas sobre los mismos ejercicios fiscales que generaban incertidumbre en años anteriores.
Además, durante los procesos de auditoría, la autoridad fiscal solicitará únicamente una muestra representativa de las partidas sujetas a revisión, y no la totalidad de la información contable y fiscal, lo que representa un cambio significativo en la metodología de fiscalización y reduce considerablemente la carga administrativa para los contribuyentes que sean sujetos de revisión.
Conductas de alto riesgo fiscal que atraerán auditorías
El SAT precisó que la fiscalización se enfocará principalmente en quienes incurran en conductas de alto riesgo fiscal identificadas claramente en sus lineamientos. Entre las principales conductas que generarán atención especial se encuentran:
- Celebrar operaciones con factureras o nomineras
- Presentar pérdidas fiscales de manera recurrente en varios ejercicios
- Simular o abusar de deducciones autorizadas
- Obtener ingresos que no son declarados ante la autoridad
- Hacer uso indebido de estímulos fiscales disponibles
- Presentar inconsistencias significativas entre lo que se importa o compra y lo que efectivamente se vende
- Importar productos con precios por debajo del mercado sin cumplir regulaciones o restricciones no arancelarias
- No pagar las retenciones correspondientes a los empleados según la ley
- Realizar operaciones financieras o comerciales con paraísos fiscales
- Solicitar devoluciones de impuestos que sean improcedentes
- Pagar impuestos a una tasa efectiva menor en comparación con el promedio de su sector económico
Uniformidad en criterios y reducción de tiempos de devolución
El SAT garantizará que los criterios y procedimientos de fiscalización sean exactamente los mismos en todas las oficinas del país, especialmente en rubros sensibles como descuentos autorizados, depósitos bancarios no identificados, materialidad de operaciones revisadas, gastos de mercadotecnia, importaciones y operaciones de comercio exterior. Esta uniformidad busca eliminar discrepancias regionales en la aplicación de la normativa fiscal.
En materia de devoluciones de impuestos, la autoridad informó que los tiempos promedio se reducirán significativamente: cinco días hábiles para personas físicas y 30 días hábiles para empresas, plazos que se encuentran muy por debajo del máximo legal de 40 días hábiles establecido en la legislación vigente.
Objetivo: fortalecer la transparencia del sistema fiscal
Estas medidas integrales buscan fortalecer la transparencia y previsibilidad del sistema fiscal mexicano durante 2026, proporcionando a los contribuyentes información clara sobre qué conductas pueden generar auditorías y estableciendo procedimientos más eficientes que reduzcan la carga administrativa tanto para el fisco como para los contribuyentes cumplidos. El SAT enfatiza que estas acciones forman parte de una estrategia integral para modernizar la administración tributaria en México.
