SAT establece reglas claras para fiscalización en 2026 y promete 'molestar' solo en casos específicos
El Servicio de Administración Tributaria (SAT) ha dado a conocer una serie de lineamientos y mejores prácticas de transparencia que regirán la fiscalización durante el año 2026, con el objetivo fundamental de ofrecer mayor certidumbre jurídica y condiciones equitativas a todos los contribuyentes, tanto personas físicas como morales.
Estas medidas, según el órgano administrativo, buscan delimitar con mayor claridad y precisión cuándo y por qué un contribuyente podría recibir una "molestia", término que se refiere específicamente a una auditoría fiscal. La iniciativa representa un esfuerzo por hacer más predecible y transparente el sistema fiscal mexicano.
Plan Maestro 2026: Atención al contribuyente y fiscalización
Como parte central de esta estrategia, el SAT anunció la publicación del Plan Maestro 2026 "Atención al contribuyente y fiscalización", documento que definirá las prioridades y criterios bajo los cuales se revisará el cumplimiento de las obligaciones fiscales durante el próximo año.
Según el Comunicado SAT 01/2026, uno de los puntos más significativos es que, en caso de incumplimiento en el pago de impuestos, se realizará una sola auditoría por contribuyente, con lo que se busca evitar revisiones reiteradas sobre los mismos ejercicios fiscales, reduciendo así la carga administrativa y la incertidumbre.
Además, durante los procesos de auditoría, la autoridad fiscal solicitará únicamente una muestra representativa de las partidas sujetas a revisión, y no la totalidad de la información, lo que representa un cambio sustancial en la metodología de fiscalización y disminuye significativamente la carga documental para los contribuyentes.
Conductas de alto riesgo fiscal que atraerán la atención del SAT
El SAT precisó que la fiscalización se enfocará principalmente en quienes incurran en conductas de alto riesgo fiscal. Entre las situaciones que podrían desencadenar una auditoría se encuentran:
- Celebrar operaciones con factureras o nomineras
- Presentar pérdidas fiscales de manera recurrente
- Simular o abusar de deducciones fiscales
- Obtener ingresos que no son declarados ante la autoridad
- Hacer uso indebido de estímulos fiscales
- Presentar inconsistencias entre lo que se importa o compra y lo que se vende
- Importar productos con precios por debajo del mercado sin cumplir regulaciones o restricciones no arancelarias
- No pagar las retenciones correspondientes a los empleados
- Realizar operaciones con paraísos fiscales
- Solicitar devoluciones improcedentes
- Pagar impuestos a una tasa efectiva menor en comparación con el promedio de su sector económico
Uniformidad en criterios y reducción de tiempos de devolución
Asimismo, el SAT garantizará que los criterios y procedimientos de fiscalización sean los mismos en todas las oficinas del país, especialmente en rubros sensibles como descuentos, depósitos no identificados, materialidad de operaciones, mercadotecnia, importaciones y comercio exterior.
En materia de devoluciones, la autoridad informó que los tiempos promedio se reducirán considerablemente: cinco días para personas físicas y 30 días para empresas, plazos que se encuentran por debajo del máximo legal de 40 días hábiles establecido actualmente.
Estas medidas integrales buscan fortalecer la transparencia, previsibilidad y equidad del sistema fiscal mexicano durante 2026, ofreciendo a los contribuyentes reglas más claras sobre cuándo y por qué podrían enfrentar una revisión fiscal.
