SAT refuerza combate a facturación fraudulenta con nuevas incorporaciones a lista negra
El Servicio de Administración Tributaria (SAT) ha intensificado su lucha contra la evasión fiscal al añadir 60 nuevas empresas a su denominada lista negra, tras detectar que emitían facturas sin contar con los activos, personal o infraestructura necesarios para respaldar las operaciones reportadas. Esta actualización, publicada en el Diario Oficial de la Federación, eleva el total de contribuyentes identificados por presunta emisión de comprobantes falsos a 11,336 desde 2014, con 422 casos agregados solo en 2025.
Procedimientos legales y sanciones endurecidas
De acuerdo con el SAT, seis de las empresas intentaron desvirtuar las observaciones y demostrar capacidad operativa, pero no lograron acreditar sus operaciones, siendo incluidas en el listado definitivo bajo el artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación. Este artículo permite presumir la inexistencia de actos jurídicos cuando no se comprueba la materialidad de las transacciones.
El combate a la facturación simulada se ha reforzado significativamente desde 2019, dejando de ser una simple falta administrativa para abordarse como un esquema estructural de evasión fiscal. Las reformas implementadas incluyen:
- Agilización de la restricción temporal del Certificado de Sello Digital.
- Ampliación de causales para su cancelación.
- Endurecimiento de sanciones administrativas.
En 2020, se reformaron diversas leyes para tipificar la expedición, compra o utilización de comprobantes que amparen operaciones inexistentes como delincuencia organizada cuando los montos superan 9.4 millones de pesos. Esta conducta ahora se considera un delito grave, con penas que van de dos a nueve años de prisión, multas de entre 55% y 75% del monto de cada factura, y la posibilidad de prisión preventiva oficiosa.
Impacto en contribuyentes y requisitos de prueba
La inclusión en la lista negra no solo afecta a las empresas emisoras, sino también a quienes reciben y deducen estas facturas. Los comprobantes emitidos por empresas en el listado pierden efectos fiscales automáticamente, y el SAT puede desconocerlos para determinar impuestos omitidos, actualizaciones y recargos. Los contribuyentes tienen dos opciones:
- Autocorregirse mediante declaraciones complementarias y pago de lo adeudado.
- Defender la operación acreditando su materialidad con evidencia como contratos, transferencias o entregables.
No basta con presentar la factura y el comprobante de pago; se debe probar que el servicio se prestó o el bien fue entregado. Si no se logra acreditar, el crédito fiscal se confirma. Aunque recibir una factura de una empresa en la lista negra no convierte automáticamente al receptor en delincuente, si se demuestra participación consciente en el esquema, los casos pueden escalar a responsabilidades penales.
Contexto regional y detalles del listado
El listado público incluye el RFC, nombre fiscal y fecha de determinación de inexistencia de operaciones, aunque no se detallan domicilios fiscales. Se observa que al menos 13 razones sociales contienen las palabras Jalisco o Guadalajara, sin que esto implique que las irregularidades se limiten a esa entidad. Este procedimiento, instaurado en 2014, refleja la continuidad de las revisiones electrónicas y cruces de información por parte del SAT para proteger la recaudación y la competencia leal entre empresas.
