El Servicio de Administración Tributaria (SAT) ha habilitado la opción de presentar la declaración anual sin necesidad de e.firma para ciertos contribuyentes en 2026. Esta medida busca facilitar el cumplimiento fiscal, especialmente para aquellos que no registran ingresos o actividades económicas.
¿Qué es la declaración en ceros?
La declaración en ceros es un trámite mediante el cual el contribuyente informa al SAT que, aunque mantiene obligaciones fiscales activas, no generó ingresos ni realizó operaciones gravadas durante el periodo correspondiente. Esta declaración es obligatoria para quienes tienen su Registro Federal de Contribuyentes (RFC) activo y no han presentado aviso de suspensión de actividades.
Requisitos para presentar declaración sin e.firma
Para presentar la declaración anual sin e.firma, el contribuyente debe cumplir con los siguientes requisitos:
- Estar inscrito en el RFC con obligaciones fiscales activas.
- No haber tenido ingresos durante el ejercicio fiscal.
- Contar con contraseña del SAT o acceso al portal con RFC y contraseña.
- Acceder al apartado de declaraciones en el portal del SAT.
Pasos para presentar la declaración anual sin e.firma
El procedimiento es sencillo y se realiza en línea:
- Ingresa al portal del SAT con tu RFC y contraseña.
- Selecciona la opción “Declaraciones” y luego “Declaración anual”.
- Elige el ejercicio fiscal 2025 (a declarar en 2026).
- Completa los datos solicitados y, si no tuviste ingresos, marca la opción de declaración en ceros.
- Revisa la información y envía la declaración.
- Descarga el acuse de recibo para tu registro.
Casos en los que es obligatorio declarar en ceros
El SAT establece que la declaración en ceros es obligatoria en los siguientes casos:
- Cuando el contribuyente está inscrito en un régimen fiscal con obligación de presentar declaraciones periódicas.
- Si no se registraron ingresos durante el mes o ejercicio fiscal.
- Cuando no se emitieron facturas electrónicas ni se realizaron actividades económicas.
- Si se mantiene una actividad registrada ante el SAT, aunque esté temporalmente inactiva.
- Cuando no se presentó aviso de suspensión de actividades.
- Si se tienen obligaciones de declaraciones mensuales, bimestrales o provisionales.
- Para quienes están inscritos en el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) con obligaciones activas.
¿Cuándo no es necesario presentar declaración en ceros?
Existen excepciones en las que no se requiere presentar declaración en ceros:
- Cuando se presentó aviso de suspensión de actividades ante el SAT.
- Si se canceló el RFC de forma definitiva.
- Cuando el contribuyente pertenece a un régimen fiscal sin obligación de declaraciones periódicas.
- Si solo se obtienen ingresos por sueldos y salarios sin otras actividades económicas.
- Cuando no se tienen obligaciones fiscales registradas en el sistema.
- Si se está en proceso de liquidación o cierre formal de operaciones.
Consecuencias de no presentar declaración en ceros
La omisión de declaraciones en ceros puede generar sanciones económicas y administrativas. Según el Código Fiscal de la Federación, las multas pueden oscilar entre 1,810 y 44,790 pesos por cada obligación omitida, dependiendo de la gravedad y el tiempo transcurrido. Además, el SAT puede emitir requerimientos, restringir certificados de sello digital o limitar la emisión de facturas electrónicas.
Recomendaciones del SAT
La autoridad fiscal recomienda revisar periódicamente el buzón tributario y la sección de obligaciones fiscales en el portal institucional para evitar omisiones y mantener actualizada la situación fiscal. También sugiere verificar si se debe presentar declaraciones mensuales, bimestrales o anuales, o si es posible suspender temporalmente las obligaciones mediante el aviso correspondiente.
